【僑報綜合報導】一年一度的報稅季已開啟，國稅局已經開始接受個人稅單申報。今年報稅需要注意哪些事項，需要準備哪些材料呢？下面我們做些概要介紹。

 

　　誰需要申報個人所得稅？

 

　　需要申報個人所得稅的群體包括：美國公民、綠卡持有者，其他在美國有收入的外國公民（如H1B簽證持有者，F-1簽證下持OPT及CPT工作許可的在美留學生）等等。

 

　　需要向哪些稅務當局申報稅表?

 

　　納稅人通常需要申報聯邦稅和州稅（有些還需申報市稅）。聯邦稅由美國國稅局負責，州稅則由納稅人居住地州政府各自負責（某些州不徵收州稅，如德克薩斯州、佛羅里達、阿拉斯加等）。以紐約州居民為例，其需分別填寫聯邦1040表格和紐約州IT-201表格，並附上繳稅支票，分別提交給國稅局和紐約州稅局。納稅人也可通過專業人員，如會計事物所，電子申報稅單。

 

　　今年報稅截止日是幾號？

 

　　今年稅季從1月29日開始，到4月17日結束。會計事務所現在就已經可以接收個人報稅材料了。

 

　　今年報稅需準備哪些材料？

 

　　一般報稅所需材料因人而異，如下所列是一些常見所需材料：

 

　　◆納稅人必須提供社會安全號（SSN）或個人稅號（ITIN）。如果是結婚合報，還需提供配偶的社會安全號或稅號。如果有被撫養人，也需要他們的社會安全號。

　　◆紐約州納稅人必須要提供駕照ID。

 

　　◆納稅人所有的2017年W-2表格。

 

　　◆健康保險表1095A、1095B、1095C。

 

　　◆銀行利息單1099INT。

 

　　◆如有證券投資，需準備1099DIV紅利表，1099B股票交易表。

 

　　◆如有個體經營收入包括散工收入1099MISC和相關開支，則需提供相關收入與開支材料。比如納稅人有開Uber車，那就會從Uber公司收到1099MISC，同時其需要整理相關的開支，比如購車費用、路費油費、折舊費用等。

 

　　◆如有投資房出租，則需準備房子收入與相關的開支材料。如是第一年買房還需準備房子過戶資料。

 

　　◆若從養老金中取錢，需準備1099G。

 

　　◆若是LLC或S-corp的股東，需準備這些公司的K-1。

 

　　◆如有退休收入，需準備1099SSA。

 

　　◆如有領取失業金，需準備失業金收入單1099G。

 

　　◆如有博彩收入，需準備W-2G表和相關損失。

 

　　◆醫療保險費用。

 

　　◆納稅人及子女的教育費用。

 

　　◆子女托兒所費用。

 

　　◆主要居住屋的利息與地稅。

 

　　◆慈善捐款費用。

 

　　◆意外損失費，如盜竊損失（2018年起將不可扣稅，除非是聯邦規定的災難地區）。

 

　　◆未報銷工作相關開支與工作相關搬家費用（2018年起將不可扣稅）。

 

　　◆銀行電匯號碼（routing number）和帳號（account number），如果採用直接存款的方式繳納稅款和接收退稅。

 

　　拿綠卡的這一年 該如何報稅？

 

　　前幾年選擇投資移民的人這兩年都陸陸續續地順利拿到了綠卡。美國“嚇人”的個人、家庭稅申報讓很多新移民都頭痛不已。

 

　　尤其是新移民拿綠卡第一年的報稅？經常是迷迷糊糊，自己是屬於居民還是非居民？報稅是要怎麼報？國內的收入要不要報？美國沒有收入要不要報？等等諸如此類的問題，成了新移民來美國第一件要諮詢的事。今天這篇文章就給新拿到綠卡的移民解答這些問題。

 

　　問：我今年2017年9月份登陸拿到的綠卡，我18年報稅算是什麼身份？是要報1040稅表還是1040NR稅表？

 

　　答：首先如果想要確認是否是稅務居民（US resident for taxpurposes），需要有兩個測試：

 

　　一為綠卡測試，二為實際居住測試。

 

　　1、綠卡測試：如果你領綠卡的那年不滿足實際居住測試，那你就有兩個選擇，一個選擇是從你在拿到合法居民身份的第一天起開始算作稅務居民。當然如果你該年拿到綠卡，那麼你也可以選擇該年全年都成為稅務居民報稅。

 

　　2、實際居住測試：如果你沒有拿到綠卡成為永久居民。那麼測試你是否為稅務居民的方法就是計算你留美的天數。只要同時滿足以下兩個條件，即為稅務居民：

 

　　1）你在當年在美停留了至少31天；

 

　　2）你近三年（包括當年）在美天數按照下面演算法超過了183天：

 

　　I.當年的全部天數，加上

 

　　II.前一年的天數乘以三分之一，加上

 

　　III.前兩年的天數乘以六分之一。

 

　　3、舉兩個例子來說，無綠卡的王先生，2017年在美國居住了120天，2016年在美國居住了60天（乘以三分之一等於20天），2015年在美180天（乘以六分之一等於30天），所以按照實際居住測試的演算法，王先生近三年在美停留了120＋20＋30共170天，不滿足183天的條件，所以2017年的稅表王先生只能算作是非居民，報稅的時候就需要使用1040NR非居民的稅表。

 

　　如果王先生2017年拿到了綠卡呢？王先生是9月份登錄拿到綠卡，成為了美國永久居民。接上例，按照實際居住測試王先生當年是非居民，但由於他於2017年拿到了綠卡，所以他就可以選擇兩種報稅的方式：

 

　　1）他可以選擇成為dual status，用雙重身份來報稅。9月份成為綠卡居民前算作非居民，9月份成為綠卡居民之後按照稅務居民報稅。這個操作起來非常複雜，需要專業的會計師幫你處理。

 

　　2）由於王先生拿到了綠卡，所以他也可以選擇自己全年都是稅務居民來報稅。這種情況下的處理就比較簡單。但如果王先生在中國有很多資產的話，也需要專業的會計師好好加以規劃。畢竟一拿綠卡就要承受美國全球收入報稅的義務了。

 

　　所以，拿到綠卡可以自由進出美國著實是件好事，但只要一想到美國全球報稅的稅務體系就要頭痛。拿到綠卡不容易，成為一個合法報稅的綠卡飛人也不易。