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EB-5投資人的報稅小百科
很多在美新移民都是通過EB-5投資移民取得合法身份。美國稅法非常複雜，當EB-5投資人碰到報稅的問題時，通常是無所適從。報稅季來臨，對於EB-5投資人這一特定群體，到底報稅有什麼特別需要注意的地方？其實只需要明確幾個概念和原則，就可以清晰地明確在報稅中常見的應該做和應該避免的事情
作為EB5投資人，我該按照什麼原則納稅？
請大家先瞭解兩個名詞，一個是外籍居民(Resident Alien)，一個是外籍非居民(Non-resident Alien)。
外籍居民包括已獲得臨時綠卡的EB-5投資人；以及未獲得綠卡但是在美居住滿足“多數居住天” 原則的EB-5投資人。
“多數天原則”是如果投資人當年之內住滿31天以上，他就要去推算前兩年的天數，來看看他當年是不是美國納稅義務人。來看一個2016年當年的例子，這個人在美國呆了60天，所以根據公式折算出來三年的居住天數總額超過183天了。那麼他就滿足了“多數天原則”，屬於外籍居民。
需要明確的是，不論是外籍居民，還是外籍非居民，EB-5投資人在美收入都需要納稅。
我是外籍非居民，應該怎麼報稅？
在國內等待排期，不滿足“多數居住天”原則的EB5投資人都屬於外籍非居民。他們只有在美國的收入才需要納稅。
美國收入包括：固定性的收入，例如股息、利息、房租、或版稅；另外一類是與美國貿易和商業有關聯的收入。
租金是一個很特別的例子，它屬於固定收入所以要賦上30%的稅，可是你可以把它轉成與美國貿易和商業有關聯的收入，這樣子就可以抵減很多費用。再加上折舊費用， 幾乎就沒有所得了，然後還可以享受累進稅率的優待。
美國政府怎麼確保外籍非居民納稅？
預扣稅的制度。大部分EB5項目的收益應該已經預扣稅款，投資人無需在國內自行申報繳稅。所以外籍非居民的美國收入要納稅，可是有兩點是例外的，一個是銀行利息收益無需繳稅，另一個是外國人借錢給美國人或者美國公司，票據的形態如果寫成Portfolio Note 所產生的利息也無需繳稅。這就是是簡稱的PIE。
我是外籍居民，應該怎麼報稅？
已獲得臨時綠卡或滿足“多數居住天”的EB-5投資人都屬於外籍居民。
這類人群全球收入都需要報稅。美國雖然全球徵稅，可是聯邦有兩大稅務減免政策。第一類是外國所得稅抵扣，就是如果在中國的所得扣過稅，中國的稅可以拿來美國當抵減；另外一個是外國勞務收入減免，EB5移民如果決定回中國去工作，他的收入如果小於$101,300，就完全免稅。
個人所得稅包括聯邦稅和州稅。聯邦稅是全國性的，州稅是看EB5投資人居住在哪一州，各地稅率和政策各不相同。譬如說，加州不承認聯邦以上兩個的稅務減免政策；紐約州認可十萬塊的免稅額，但是不認可外國所得稅抵減。
夫妻共同財產收入需要納稅嗎？
另外一個原則是夫妻共同財產制，這個只是州的規定，不是聯邦的規定。舉例子來講，全家移民到加州，先生決定在中國工作，先生沒有加州收入，所以先生就不用報加州稅。太太和小孩留在加州居住和上學，太太沒有加州收入，可是太太要申報上先生在中國收入的一半。
什麼類型海外資產需要申報？申報就一定需要納稅嗎？
在美國兩大法律控制海外資產申報。第一個是“肥爸”FBAR海外銀行和金融帳戶申報；第二個是“肥咖”FATCA海外資產申報。
FBAR法律已經實行很久，它是要避免美國有錢人到海外開帳戶而不向美國政府報所得。它的申報門檻很低，只要海外全部帳戶超過一萬美金，就要把全部戶頭向財政部申報。需要申報的類型包括：銀行帳戶、投資帳戶、股票帳戶，還有人壽保險的現金價值等等。稅法很簡單，可是處罰很嚴厲，包括民事和刑事上的責任，罰金至少1萬美金。
美國強制執行FBAR條款之後，第一年就幫美國政府帶回將近5到6億美金的稅收。所以在2010年，美國政府又推出FATCA海外資產申報條款。FATCA讓美國政府有權力去跟其他國家訂合約，要求其他國家向美國政府申報美國人的海外資產的情況。FATCA的申報門檻和FBAR不太一樣。FATCA的表是往財政部下麵的稅務局呈送的。需要申報的資產類型除了FBAR的金融帳戶之外，還包括公司股份價值和票據等等。
FBAR和FATCA不用申報的資產是：房地產、黃金、藝術品或現金。FBAR或FATCA只是要求申報資產的價值，不是要你報稅。
EB-5投資人應當在什麼時間點開始申報海外資產？
理論上來講你一拿到綠卡就需要申報全球所得，那個時候做財產所有的轉移都要做適度的申報，甚至要報稅。EB5投資人若成為美國納稅義務人，請遵守稅法，好好報稅。若國稅局懷疑到這個納稅人有逃稅行為而追查的時候，他很有可能就追溯到你在尋找投資機會時，即已經有移民的意向的最早的那個時候。
為什麼我將自己的資產存入銀行會被凍結、審查？
現金分拆、多筆資金存入銀行的行為是非常容易引起IRS關注的。因為現在美國政府對反洗錢和反恐怖分子非常嚴格，銀行通常是他們的第一道防線，銀行會開始盯以下的活動，第一個是有規律的存款，金額大概在一萬美金上下，第二個現像是錢在自己的多個戶頭轉換非常頻繁，第三個是銀行會特別注意跟現金有關的行業，比如餐館、珠寶、或者洗車業。一旦被銀行盯上了，銀行就會把資料送給國稅局。國稅局就會審查這個人的所得申報和資產申報是否合稅法的規定。
總結：提前規劃很重要
由於美國推展FATCA條款的成功性，幫美國政府目前為止帶進數十億的稅收，所以很多國家都跟著效仿。他們要確保全球各個國家的人民的資料交換能夠電腦化、透明化。歐洲有他們的儲蓄指令（RevisedEU Savings Directive），經合組織（OECD）也出了《共同申報原則》，就是所謂的CRS。在2016年剛推出的時候，已經有101個國家加入CRS，中國是一個大國。美國沒有加入CRS是因為美國已經有FATCA。FATCA和CRS有不同的地方。但都是確保稅務資訊透明化的方法。因此，稅務方面一定要提前規劃，遵守法律法規。