美國的遺產稅是大家應該要知道的，畢竟這關乎到大家以後的財產，首先美國是一個全球徵稅的國家，只要你是美國的稅務居民那麼不論你去到哪裡都會需要繳稅。

 

　什麼是遺產稅？

 

　　美國聯邦遺產稅(Estate Tax)是對有生之年贈與財產和死後繼承財產徵收的一種稅，也就是說有贈與稅和遺產稅兩部分，所以也稱為“遺贈稅”。

 

　　美國遺產稅與贈與稅的納稅主體是贈與人（送錢的人），也就是誰贈送誰繳稅。而且接受者收到的贈與或者繼承的財產，不算作收入，也不需要繳納個人收入所得稅。

 

　發生什麼情況，會被徵收遺產稅？

 

　　a)、美國居民向任何人、贈與、傳承任何資產，都受美國遺產稅與贈與稅的約束。

 

　　b)、非美國居民向美國納稅人贈與美國境外資產。（注意：美國稅務居民在一年內收到的境外贈與總額達到10萬美元時，需要在申報個人所得稅的時候同時向稅務局做申報這些贈與，但這不會增加其稅負。）

 

　　c)、非美國居民贈送美國境內資產。

 

　那些資產需要被徵收遺產稅？

 

　　遺產的定義包括動產和不動產，有形和無形的個人財產等。

 

　　比如貨幣是有形資產，而公司股份、債券、保險單、退休金、智慧財產權中的財產權益是無形資產。

 

　　無形資產中的各項一般都按當時的市場價格來確定其價值，比如房產究竟值多少錢，就得按照當時的市價來確定。

 

　　除了死者全部財產，住房，存款外，還包含以下 (含死者去世時並未實際享有部分) :

 

　　去世者配偶繼承的財產

 

　　去世者去世前三年轉移他人之財產

 

　　去世者某些權利轉移到受贈者手中的部分

 

　　去世者生前要轉移的財產被終止轉移的部分

 

　　去世者給子女的保險金( 這些保險金實際並不是去世者”享有”,但必須計算在遺產之內 )

 

　　去世者與他人合資部分的財產

 

　　聯邦遺產稅與遺產總值直接相關，遺產越多，稅率越高。

 

　　不過並不是遺產總額的每一分錢都必須繳納遺產稅。從遺產總值中扣除債務、喪葬費用、配偶繼承的數額，捐獻給慈善機構的數額，再扣除“免稅額”之後的數目，才是可徵稅遺產。可徵稅遺產的總額越大，稅率越高，繼承人需要先繳納的稅款也越多。

 

　　這裡提到的“免稅額”是指聯邦政府遺產稅的免稅額度，2017年的免稅額度是549萬美元。也就是說，每人一生（生前）有549萬的贈與額，生前贈與掉多少身故後就從你的遺產免稅額中扣掉多少。當然，如果你每年都為超額的部分交了贈與稅，那就不會影響您身故後的遺產免稅額。2017年的遺產免稅額是549萬，如果你生前一共贈與出去了100萬，那麼去世時你的遺產免稅額還剩下449萬，因為你生前已經用贈與了100萬。

 

　　按照目前稅法，最高需要繳納聯邦遺產稅率可達40%，而且很多州還有自己的遺產稅和繼承稅, 而且起征額一般在1百萬， 稅率大概在16%左右。

　　美國遺產稅怎麼能合理規避？

 

　　雖然美國實施遺產稅政策，但是，美國每年實際繳納遺產稅稅額的人並不多。美國前財長勞倫斯•薩默斯說，美國每年繼承的財產有1.2萬億美元，而2012年遺產稅僅收上來140億美元，大概相當於總繼承額的1%。另據統計，美國在整個二十世紀的遺產稅收入總額僅相當於1998財政年度的個人所得稅。

 

　　造成徵收數額如此低的一個重要原因是富人們深諳避稅之道，比如 家族就曾規避了大量遺產稅。

 

　　在美國富豪通常會使用設立信託的形式來規避遺產稅。

 

這裡提到的避稅工具信託是什麼？

 

　　在中國，信託是理財工具，類似一個資金池，人們把錢放進信託，然後進行統一的投資以期獲得收益。而在美國，信託更是一個法律意義的概念。信託，由專業的律師設立，是美國人常用的規避遺產稅，躲避債務的工具。

 

　　在資產規劃的過程中，信託是一個非常有用的工具。信託，在美國有一點像是遺囑的概念，但是又比一般的遺囑要複雜，具有更強有力的作用。一份符合家族財富規劃的信託，應該是在開始規劃的時候就同美國專業的律師共同策劃完成的，什麼要放在信託裡面，什麼不應該放在信託裡面，信託的收益人是誰，這些都是需要提前規劃的。