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美國移民對於遺產稅這些是你需要知道的

 

  美國的遺產稅是大家應該要知道的,畢竟這關乎到大家以後的財產,首先美國是一個全球徵稅的國家,只要你是美國的稅務居民那麼不論你去到哪裡都會需要繳稅。
 
 什麼是遺產稅?
 
  美國聯邦遺產稅(Estate Tax)是對有生之年贈與財產和死後繼承財產徵收的一種稅,也就是說有贈與稅和遺產稅兩部分,所以也稱為“遺贈稅”。
 
  美國遺產稅與贈與稅的納稅主體是贈與人(送錢的人),也就是誰贈送誰繳稅。而且接受者收到的贈與或者繼承的財產,不算作收入,也不需要繳納個人收入所得稅。
 
 發生什麼情況,會被徵收遺產稅?
 
  a)、美國居民向任何人、贈與、傳承任何資產,都受美國遺產稅與贈與稅的約束。
 
  b)、非美國居民向美國納稅人贈與美國境外資產。(注意:美國稅務居民在一年內收到的境外贈與總額達到10萬美元時,需要在申報個人所得稅的時候同時向稅務局做申報這些贈與,但這不會增加其稅負。)
 
  c)、非美國居民贈送美國境內資產。
 
 那些資產需要被徵收遺產稅?
 
  遺產的定義包括動產和不動產,有形和無形的個人財產等。
 
  比如貨幣是有形資產,而公司股份、債券、保險單、退休金、智慧財產權中的財產權益是無形資產。
 
  無形資產中的各項一般都按當時的市場價格來確定其價值,比如房產究竟值多少錢,就得按照當時的市價來確定。
 
  除了死者全部財產,住房,存款外,還包含以下 (含死者去世時並未實際享有部分) :
 
  去世者配偶繼承的財產
 
  去世者去世前三年轉移他人之財產
 
  去世者某些權利轉移到受贈者手中的部分
 
  去世者生前要轉移的財產被終止轉移的部分
 
  去世者給子女的保險金( 這些保險金實際並不是去世者”享有”,但必須計算在遺產之內 )
 
  去世者與他人合資部分的財產
 
  聯邦遺產稅與遺產總值直接相關,遺產越多,稅率越高。
 
  不過並不是遺產總額的每一分錢都必須繳納遺產稅。從遺產總值中扣除債務、喪葬費用、配偶繼承的數額,捐獻給慈善機構的數額,再扣除“免稅額”之後的數目,才是可徵稅遺產。可徵稅遺產的總額越大,稅率越高,繼承人需要先繳納的稅款也越多。
 
  這裡提到的“免稅額”是指聯邦政府遺產稅的免稅額度,2017年的免稅額度是549萬美元。也就是說,每人一生(生前)有549萬的贈與額,生前贈與掉多少身故後就從你的遺產免稅額中扣掉多少。當然,如果你每年都為超額的部分交了贈與稅,那就不會影響您身故後的遺產免稅額。2017年的遺產免稅額是549萬,如果你生前一共贈與出去了100萬,那麼去世時你的遺產免稅額還剩下449萬,因為你生前已經用贈與了100萬。
 
  按照目前稅法,最高需要繳納聯邦遺產稅率可達40%,而且很多州還有自己的遺產稅和繼承稅, 而且起征額一般在1百萬, 稅率大概在16%左右。
  美國遺產稅怎麼能合理規避?
 
  雖然美國實施遺產稅政策,但是,美國每年實際繳納遺產稅稅額的人並不多。美國前財長勞倫斯•薩默斯說,美國每年繼承的財產有1.2萬億美元,而2012年遺產稅僅收上來140億美元,大概相當於總繼承額的1%。另據統計,美國在整個二十世紀的遺產稅收入總額僅相當於1998財政年度的個人所得稅。
 
  造成徵收數額如此低的一個重要原因是富人們深諳避稅之道,比如 家族就曾規避了大量遺產稅。
 
  在美國富豪通常會使用設立信託的形式來規避遺產稅。
 
這裡提到的避稅工具信託是什麼?
 
  在中國,信託是理財工具,類似一個資金池,人們把錢放進信託,然後進行統一的投資以期獲得收益。而在美國,信託更是一個法律意義的概念。信託,由專業的律師設立,是美國人常用的規避遺產稅,躲避債務的工具。
 
  在資產規劃的過程中,信託是一個非常有用的工具。信託,在美國有一點像是遺囑的概念,但是又比一般的遺囑要複雜,具有更強有力的作用。一份符合家族財富規劃的信託,應該是在開始規劃的時候就同美國專業的律師共同策劃完成的,什麼要放在信託裡面,什麼不應該放在信託裡面,信託的收益人是誰,這些都是需要提前規劃的。